10 Feb 2021 10:49 AM

2021年1月1日英国退欧后的中国与英国贸易

 

外国邮购卖家的变化

从2021年1月1日起,英国对外国邮购卖家的税收规则进行了变更,强制要求卖家注册英国增值税,向出售给英国客户的任何物品加收正确的英国增值税,并将此增值税支付给HMRC。

这些变化与脱离欧盟单一市场相吻合,但与英国脱欧没有直接联系,因为英国税务局可以向非欧盟邮购销售应用其现有的规则,即当货物进入该国时加收增值税。官员认为他们无法对旧规则和欧盟进口进行良好的监管,所以决定,强制要求如果外国卖家若通过邮购出售商品给英国消费则,外国卖家则必须登记并加收正确的英国增值税。

这些规则不仅包含在通过邮购进行销售的欧盟企业,还将影响非欧盟企业,因此,来自中国的卖家,若通过邮购销售商品,也需要遵守此规则。

进口货物到英国

从中国进口货物到英国的规则大体没有改变,因为中国是欧盟以外的国家,脱欧对其无影响。

低价值托运货增值税减免已取消,因此所有进入英国的货物都应缴纳进口增值税。

现在,英国已不再位于欧盟海关管辖范围之内,如果将欧盟国家作为货物的最终目的,则需要格外小心,保完成正确的声明文件,并利用英国的关税和进口增值税减免政策,以确保不会发生双重关税责任。

通过网络市场平台销售商品

从过渡期结束2020年12月31日晚上11点,价值在135英镑以下的货物不在以下规定范围内:

  • 在英国并通过网络市场平台出售给英国(不包括北爱尔兰)的客户,将在销售时向客户收取英国增值税
  • 在英国和欧盟,并通过网络市场平台出售给北爱尔兰的客户,将收取进口增值税。

135英镑的限额适用于进口总托运货物的价值,而不是托运货物中单个物品的单独价值。

通过网络市场平台出售商品的情况,网络市场平台将负责增值税,但从北爱尔兰向北爱尔兰出售商品的情况除外,卖方仍应对增值税负责。

海外企业若将货物存储在英国,并通过网络市场平台进行销售。网络平台将对出售的任何价值商品征收增值税。

该规则不适用于以下物品的进口:

  • 含消费货物的货物托运
  • 非商业商品,例如礼物
  • 来自泽西岛和根西岛并通过进口增值税会计方案收取的增值税的货物

服务

英国关于服务的增值税规则目前未更改,规则取决于供应地点以及服务是提供给企业(B2B )还是消费者(B2C)。

B2C服务供应的一般规则是,供应地点是供应商所处的国家和地区,而与客户的地理位置无关。  

B2B的服务供应的一般的规律是,供给地点是由客户所属的位置决定。  

对于某些服务(例如,电子提供的服务或表演服务)的规则有例外。

当提供B2B服务,且客户已经注册了英国增值税,可以使用冲销费用模式,以将增值税申报义务转移至客户 。

中英贸易变化小结

 

英国脱欧前

英国退欧后

进口商品到英国

金额小于15英镑,并从欧盟以外运抵英国的商品,免征VAT

取消低价值商品免税

通过邮购方式销售商品至英国,需要注册英国VAT,并加收及申报VAT

所有其他货物在进口时填报声明并缴纳VAT,商品价格低于135英镑的货物VAT将有卖家承担。

如果商品价格超过135英镑,英国增值税将由买家承担.

低价值寄售减免

价值15英镑或以下的商品无需缴纳进口增值税

这项救济已被废除。所有进口商品均应缴纳增值税。

从英国出口商品

从英国运往欧盟的货物可以自由运输,不需要海关文件。

所有离开英国的货物都需要海关文件。货物被视为出口,因此有适当的出口证明,货物的税率为零。

外国邮购卖家

货物进境时适用增值税,进口增值税。运输条款解释了进口商的记录,因此决定了供应商还是客户对进口增值税负责

增值税应作为供应增值税,因此,供应商有责任在英国注册增值税,并在其增值税申报表上核算并支付商品的输出增值税

通过网络市场平台进行销售存储在英国以外的商品

货物进境时加收增值税,进口增值税。运输条款解释了进口商的记录,因此决定了供应商还是客户对进口增值税负责

如果商品在销售点在英国以外,则网上商店负责对托运的货物价值123英镑或以下的商品征收增值税,但B2B除外。

对于价值超过135英镑的托运货物,正常的增值税和海关规则适用于将货物进口到英国的情况。

通过网络市场平台进行销售-存储在英国仓库的商品

 

如果在销售点商品在英国,则当商品首次进口到英国时,卖方仍应对进口增值税和关税负责。当商品出售给客户时,海外卖家被视为向网络市场平台销售商品,税率为零。且无需出具发票。

在销售时收取英国增值税。网络市场平台应负责通过其市场进行的销售所产生的增值税,但反向收费的B2B销售除外。

服务

供应地点规则决定了增值税待遇。

对B2B耗材进行反向收费,因此供应商无需注册增值税

供应地点规则决定了增值税待遇。

对B2B耗材进行反向收费,因此供应商无需注册增值税